El modelo 159 de la Agencia Tributaria

Dentro de los medios que dispone la Agencia Tributaria, para evitar el fraude fiscal, uno de sus grandes aliados desde este año, es el modelo 159, que han de presentar las compañías comercializadoras de suministros de energía eléctrica. Que fue aprobado por la Orden EHA/2041/2009, de 16 de julio.
Desde este año, están mandando los datos del titular del contrato, su número de identificación fiscal, la referencia catastral del inmueble y su localización, la potencia nominal contratada y el consumo anual en Kilovatios, la ubicación del punto de suministro y la fecha de alta del suministro, es decir, lo datos del año 2010 ya están en poder de la Agencia Tributaria
Con estos datos, la Agencia Tributaria es capaz de detectar gran número de irregularidades, tanto en personas físicas residentes, no residente o cualquier tipo de personas jurídicas.
Los ejemplos más claros son:
Alquileres no declarados
Uso de viviendas y locales que no sean propiedad del titular
Actividad industrial, comercial o de servicios en locales comerciales que sea más baja de lo habitual
Naves industriales que estén trabajando dentro de la economía sumergidaComo se ha indicado en la tercera clase del curso “La situación de los extranjeros en España” del Colegio Notarial de Valencia, el plan de 2005 de Prevención del Fraude Fiscal, se está ejecutando casi completamente y el número de inspecciones y apertura de procedimientos sancionadores está dando sus frutos, tanto en residentes, como en no-residentes.
En el caso de no-residentes, la Agencia Tributaria, también utiliza información facilitada periódicamente por las entidades financieras y la procedente de las propias personas físicas y entidades no residentes, mediante el Registro de Inversiones Extranjera de la Secretaria de Estado de Economía.



The model 159 of the Tax Agency (AEAT)Within the measures available to the Tax Agency to prevent tax evasion, one of its major allies since this year, is the model 159, to be submitted by the trading companies suppliers of electricity power. It was approved by Order EHA/2041/2009 of 16th of July.
From this year the above mentioned companies, are sending to the Tax Agency, data from the contractor, its tax identification number, the cadastral reference of the property and its location, the nominal power and the annual consumption contracted in kilowatts, the location of the supply and discharge date of it, so data from 2010 are held now by the Tax Agency.
With these data, the Tax Agency is able to detect large number of irregularities, both resident individuals, non residents and any legal entities.
The clearest examples are:
Undeclared rental.
Use of quarters and houses, not owned by the contract holder.
Industrial, commercial or services activity, with a consumption lower than usual.
Industrial ground floor working for the underground economy.
As it´s been said in the third class of the “Course about foreigners situation in Spain”, of the Notaries Bar Association, the 2005 Plan for Tax Fraud Prevention is running almost completely and the number of inspections and opening of disciplinary procedures is paying fruits, both residents, such as non-residents . In the case of non-residents, the Tax Agency also uses information provided regularly by financial institutions and the people themselves from physical and non-resident entities through the Foreign Investment Register of the Ministry of Economy.